一、關(guān)于進一步簡并稅率及征收率問題
自2012年1月1日，我國率先在上海啟動了營改增試點。此后試點行業(yè)和地區(qū)范圍不斷擴大。隨著2016年5月1日營改增試點的全面推開，所有營業(yè)稅納稅人都改為繳納增值稅，相應(yīng)增值稅的抵扣范圍也擴大到所有貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。營改增試點，有力支持了服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提升了貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易出口競爭力，成為積極財政政策的重要舉措。據(jù)測算，全面推開營改增試點年減稅規(guī)模超過5000億元。其中，改征增值稅行業(yè)適用11%或6%的低稅率，且其取得的進項稅可以抵扣，行業(yè)稅負總體降低；原增值稅行業(yè)（主要適用17%的標準稅率）由于可抵扣進項稅增加，稅負也整體降低，相當于降低了增值稅標準稅率。
全面推開營改增試點，是增值稅改革取得的階段性成果，比較完整地實現(xiàn)向消費型增值稅的轉(zhuǎn)型。但現(xiàn)行增值稅制度還存在稅率檔次多、稅率與征收率并存、抵扣項目不完整、大量臨時過渡措施等問題，與規(guī)范的消費型增值稅制度相比還存在一些差距。根據(jù)全國人大稅收法定的要求，我們將適時啟動增值稅立法工作，并在這一過程中，繼續(xù)完善增值稅制度。按照稅收中性原則和簡化稅制的要求，對稅率做進一步簡并。具體如何簡并、稅率水平如何設(shè)置等需要根據(jù)增值稅改革、經(jīng)濟形勢、宏觀調(diào)控需要等統(tǒng)籌研究。
二、關(guān)于逐步放寬一般納稅人認定標準的問題
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過一定標準的納稅人，應(yīng)當辦理一般納稅人資格登記并適用一般計稅方法計算繳納增值稅。目前，根據(jù)納稅人類型不同，年應(yīng)稅銷售額有三個標準，具體為，營改增試點納稅人為年銷售額500萬元，從事批發(fā)零售業(yè)務(wù)的納稅人（主要為商業(yè)企業(yè)）為年銷售額80萬元，其他納稅人（主要為工業(yè)企業(yè)）為年銷售額50萬元。
三類企業(yè)一般納稅人標準差距過大，不利于稅收公平。同時，年銷售額在一般納稅人標準以下的納稅人大多適用簡易計稅方法，其自身外購貨物服務(wù)取得的增值稅不能抵扣，對下游企業(yè)也只能按較低的征收率開具增值稅專用發(fā)票，既難享有增值稅不重復課稅的優(yōu)勢，也影響了增值稅抵扣鏈條的完整性。按照稅收中性原則和簡化稅制的要求，應(yīng)統(tǒng)一各類企業(yè)一般納稅人的銷售額標準，并盡量放寬標準讓盡可能多的企業(yè)都納入增值稅的抵扣鏈條。具體如何調(diào)整一般納稅人銷售額標準，需要根據(jù)增值稅改革、財政承受能力、小微企業(yè)發(fā)展情況等統(tǒng)籌研究。
三、關(guān)于盡快取消地方超稅負返還優(yōu)惠政策的問題
營改增試點實施前期，考慮到試點采取逐步推進方式、重復征稅問題未完全消除，同時試點企業(yè)適應(yīng)新稅制需要一定時間，大部分省財政部門都對試點企業(yè)出臺了過渡性的財政扶持政策，對因試點增加稅負的企業(yè)給予適當補貼。這種方式對于試點的平穩(wěn)推進發(fā)揮了重要作用，但也引發(fā)了一系列問題。如，地區(qū)間補貼標準不同引起攀比、部分企業(yè)過度依賴補貼不主動適應(yīng)新稅制、財政部門核實補貼金額執(zhí)行成本高等。鑒于上述情況，2016年5月1日全面推開營改增試點后，大部分省都取消了此前出臺的過渡性財政扶持政策。
四、關(guān)于切實降低個人所得稅稅負，加快個人所得稅綜合配套改革的問題
按照黨的十八屆三中全會、五中全會提出的“建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制”的要求，自2014年以來，財政部、稅務(wù)總局抓緊研究推進個人所得稅改革。就國家收入分配戰(zhàn)略、稅制模式、費用扣除、稅率級距、稅收征管及配套條件等改革重點、難點問題進行重點研究和反復論證。并征求了有關(guān)方面的意見，形成了個人所得稅改革方案建議。實施綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅改革，需要構(gòu)建新的稅收征管制度，建立與綜合征稅相配套的稅收征管體制。我們將積極創(chuàng)造條件，加快修訂稅收征管法，建立個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)，推動現(xiàn)金交易的規(guī)范管理等社會綜合配套條件的逐步完善，為個人所得稅改革提供有力支撐。按照黨中央、國務(wù)院的統(tǒng)一部署，我們將加快推進個人所得稅改革進程。
