各市（州）、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局，省局直屬稅務(wù)局：
為應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行面臨的困難和挑戰(zhàn)，圍繞我省統(tǒng)籌推進(jìn)“三化”，實(shí)施“三動(dòng)”戰(zhàn)略，努力實(shí)現(xiàn)穩(wěn)增長(zhǎng)、轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、促和諧的良好局面，省局對(duì)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了認(rèn)真梳理，并結(jié)合地稅工作實(shí)際，就進(jìn)一步落實(shí)稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展提出如下意見(jiàn)：
一、貫徹落實(shí)稅收優(yōu)惠政策
?。ㄒ唬┩顿Y拉動(dòng)方面
1. 企業(yè)從事符合國(guó)家規(guī)定的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，其投資經(jīng)營(yíng)的所得，自該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，企業(yè)所得稅實(shí)行3免3減半政策。
2. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，凡符合規(guī)定條件的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
3. 企業(yè)從事電力生產(chǎn)項(xiàng)目投資，符合國(guó)家的投資經(jīng)營(yíng)所得，自該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，企業(yè)所得稅實(shí)行3免3減半政策。
4.對(duì)農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)所在地在縣（含縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險(xiǎn)業(yè)收入減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
5.符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，按照其機(jī)構(gòu)所在地地市級(jí)（含）以上人民政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅之日起，三年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。
6.對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款的利息收入，免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%比例減計(jì)收入。
7.企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，從事符合規(guī)定條件的公共垃圾處理項(xiàng)目投資，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
（二）項(xiàng)目帶動(dòng)方面
8.新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
9.對(duì)動(dòng)漫企業(yè)開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的規(guī)定勞務(wù)，以及動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)交易收入，減按3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
10.對(duì)生產(chǎn)線(xiàn)寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，企業(yè)所得稅實(shí)行2免3減半政策。
11.符合條件的中小物流企業(yè)將承攬的運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)，分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得的全部收入減去付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。
12.招商引資企業(yè)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的，可按照稅收管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，定期給予減免城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅照顧。
?。ㄈ﹦?chuàng)新驅(qū)動(dòng)方面
13.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。
14.對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
15.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
16.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
17.支持高新技術(shù)項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)企業(yè)取得的支持項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)政性資金，符合稅法規(guī)定的，可以依法作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
18.對(duì)節(jié)約能源的車(chē)船減半征收車(chē)船稅；對(duì)使用新能源的車(chē)船免征車(chē)船稅。
19.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
20.單位和個(gè)人提供污水處理勞務(wù)，其處理污水取得的污水處理費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅。
（四）改善民生方面
21.對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
22.對(duì)省級(jí)主管部門(mén)認(rèn)定新創(chuàng)辦的創(chuàng)業(yè)孵化基地，自用和通過(guò)出租方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，由稅務(wù)部門(mén)按有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
23.個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有償提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，按期納稅的月?tīng)I(yíng)業(yè)額低于20000元（不含）或按次納稅的每次（日）營(yíng)業(yè)額低于500元（不含），免征營(yíng)業(yè)稅;對(duì)其自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
24.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)參與棚戶(hù)區(qū)改造償還原拆遷面積房屋部分，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，暫不征收營(yíng)業(yè)稅。
25.對(duì)棚戶(hù)區(qū)、危舊房改造項(xiàng)目，居民因拆遷而重新承受普通住房的，免征契稅。對(duì)棚戶(hù)區(qū)居民按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅和土地增值稅。
26.對(duì)符合條件的無(wú)籍房屋，房屋買(mǎi)受人可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理相關(guān)納稅事項(xiàng)，并繳納房屋承受方應(yīng)繳納的稅款后，辦理房屋所有權(quán)登記。
27.對(duì)廉租住房、公共租賃住房、經(jīng)濟(jì)適用住房、改造安置住房建設(shè)用地免征土地使用稅。對(duì)廉租住房、公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，取得的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅。
28.對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的(除限定行業(yè)外),在3年內(nèi)按每戶(hù)每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。如果納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的,可以其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、土地使用稅再依次扣減; 對(duì)符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅?？蹨p標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4800元。
29.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。
30.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。對(duì)實(shí)際安置殘疾人的單位，每人每年按3.5萬(wàn)元減征營(yíng)業(yè)稅。
二、加快節(jié)奏，加大力度，完善稅收管理與服務(wù)
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控的重要意義，加快節(jié)奏，加大力度，積極發(fā)揮稅收職能作用；要認(rèn)真貫徹依法應(yīng)收盡收的組織收入原則，牢固樹(shù)立不落實(shí)稅收優(yōu)惠政策也是收過(guò)頭稅的理念，絕不能因?yàn)槎唐趦?nèi)收入形勢(shì)緊張，收入增幅趨緩而不落實(shí)稅收優(yōu)惠政策；要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，跟蹤稅收政策執(zhí)行情況和實(shí)施效應(yīng)；要切實(shí)抓好稅收政策宣傳輔導(dǎo)，幫助納稅人準(zhǔn)確理解和及時(shí)享受相關(guān)稅收政策。要深入開(kāi)展簡(jiǎn)化稅務(wù)行政審批事項(xiàng)，簡(jiǎn)化征管工作流程，切實(shí)提高地稅機(jī)關(guān)工作質(zhì)效；要進(jìn)一步規(guī)范納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查工作，建立準(zhǔn)入制度，落實(shí)納稅信用等級(jí)評(píng)議制度；要積極探索多種服務(wù)方式，開(kāi)展多元化的申報(bào)繳稅方式，從而為納稅人提供規(guī)范、便捷、高效的服務(wù)，營(yíng)造和諧的稅收環(huán)境.
吉林省地方稅務(wù)局
二0一二年七月三日
